Наримановцам рассказали о едином налоге для физлиц

В 2023 году всех граждан перевели на единый налоговый учёт (ЕНС). Каждый налогоплательщик должен своевременно уплачивать единый налоговый платёж, чтобы иметь возможность уплачивать через него налоги. Мария Иваткина, эксперт портала Мойфинансы.рф, рассказала, как работает новая система и в чём её преимущества.

Суть новой системы заключается в том, что налогоплательщик перечисляет деньги на счёт. Когда наступают сроки уплаты того или иного налога, налоговые органы списывают с этого счёта необходимые суммы. Это удобно и экономит время, потому что не нужно платить каждый налог отдельно.

Кроме того, единый налоговый учёт даёт возможность получать информацию о своём налоговом статусе и задолженности в режиме онлайн. Для этого нужно зайти на сайт Федеральной налоговой службы и в разделе «Физические лица» выбрать опцию «Личный кабинет». Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически и отображается на главной странице.

Ранее Единый налоговый учёт работал в тестовом режиме, и физические лица могли использовать его по своему усмотрению. С 1 января 2023 года он стал обязательным для всех. Не нужно идти и просить открыть ENC — он открывается автоматически. Через Единый налоговый счёт можно оплатить: транспортный налог, налог на имущество (с квартиры, дома, земли и т. д.), налог на доходы физических лиц (если налоговый агент не удержал данный налог).

Например, Мария М. получила дивиденды от иностранных акций в размере 15 000 рублей. До 2 мая 2023 года подала декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой признала сумму налога к уплате. До 17 июля 2023 года он должен оплатить 13 % от суммы, что составляет 1 950 рублей. Не дожидаясь этой даты, Мария М. формирует Единый налоговый платёж (ЕНП) и отправляет необходимую сумму на Единый налоговый счёт (ЕНС). 17 июля 2023 года налог был автоматически вычтен из ЕСН.

Не позднее 1 декабря 2023 года Мария М. также должна будет заплатить: транспортный налог (за владение автомобилем) — 5 000 руб., налог на имущество (за владение квартирой) — 7 000 руб. Марии М. не нужно создавать отдельные платежные поручения для каждого налога. Вместо этого формирует единый налоговый платеж (ЕНП) в размере 12 000 рублей (7 000 + 5 000 рублей), а 1 декабря эти суммы распределяет и списывает сама ФНС. 

Сумма, которая отображается на лицевом счёте налогоплательщика, является остатком ЕНС. Остаток представляет собой разницу между денежными средствами, депонированными на счёте, и налоговыми обязательствами гражданина. Баланс становится отрицательным. Когда средств на счету недостаточно для уплаты налогов, в этом случае начисляются пени. При совпадении суммы средств с накопленными налоговыми обязательствами деньги списываются в указанный день и на ЕНС остается ноль рублей. Когда сумма средств, депонированных на счете, превышает налоговые обязательства. Переплату можно оставить в ЕНС — она пригодится для оплаты будущих налоговых обязательств, либо подать заявление на возврат в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью.

Также можно запросить возврат в рамках налоговой декларации 3-НДФЛ. Если есть задержки. Если вы не платите отложенный налог, он превращается в налоговый долг. Из этой суммы начисляются пени. Кроме того, может быть начислен штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы. Задолженность по налогам также необходимо уплатить через единый налоговый счет (ЕНС). Сначала средства идут на погашение долгов, начиная с более ранних дат (например, сначала будет списана задолженность за январь 2023 года, затем за март 2023 года и т. д.).

После погашения долгов производится заключение начислений с текущей датой погашения, и только потом идет списание пеней и штрафов. Налоговая инспекция направит должнику требование об уплате недоимки, пеней и штрафов. Если вы проигнорируете это требование, принудительное исполнение начнется через суд. В настоящее время действует упрощенный порядок, когда не требуется заявление налогоплательщика. Судья оценивает запрос ФНС и выдает приказ, который снабжен исполнительным листом. В дальнейшем ее можно будет передать банку, который автоматически спишет деньги со счета заемщика для целей налогообложения. Характерной чертой ЕНС является то, что налогоплательщик не сможет, как и прежде, самостоятельно решать, какой налог, пеню или штраф уплатить в первую очередь, а какой оставить на потом, поскольку порядок установлен законодательством. Не следует забывать, что налоговые обязательства физических лиц и их хозяйственные платежи как физические лица-предприниматели объединены в ЕГН. Если раньше все личные налоги отражались на лицевом счете физического лица, а хозяйственные обязательства — на лицевом счете индивидуального предпринимателя, то теперь они объединены в один налоговый счет.